Liechtensteiner Finanzierungsstrukturen in der neuen Zinslandschaft

Die Liechtensteinische Steuerverwaltung hat die für das Steuerjahr 2023 geltenden Zinssätze für Darlehen an Nahestehende publiziert (Auswahl).

Steuerliche Mindestzinssätze Liechtenstein

Steuerliche Implikationen der Mindestzinssätze

Werden Darlehen zu den veröffentlichten Zinssätzen gewährt, gelten diese 2023 ohne weiteren Nachweis als marktgerecht. Bei tieferen Zinssätzen muss der Steuerpflichtige nachweisen, dass die Konditionen einem Drittvergleich standhalten. Ohne Nachweis rechnet die Steuerverwaltung die Differenz zwischen dem Mindestzinssatz und dem effektiven Zinssatz für die Ertragssteuern auf.

Bedeutung für Finanzierungsstrukturen in Liechtenstein

In Liechtenstein bestehen diverse Finanzierungsstrukturen, die in den letzten Jahren wegen dem Eigenkapitalzinsabzug von einer attraktiven effektiven Besteuerung der Zinserträge profitieren konnten.

Mit dem sprunghaften Anstieg der steuerlichen Mindestzinssätze ohne korrespondierende Erhöhung des Eigenkapitalzinsabzuges haben sich die steuerlichen Rahmenbedingungen für Finanzierungsstrukturen in Liechtenstein verschoben.

Handlungsempfehlung

Für bestehende Finanzierungsstrukturen ist zu prüfen, ob die Steuerbelastung mit gewissen Massnahmen optimiert werden kann. In Frage kommen zum Beispiel ein Wechsel der Währung, eine Refinanzierung oder eine Anpassung der Struktur.